Por: Rodolfo Bejarano [1]

Funcionarios y especialistas dialogaron sobre estado de la evasión y elusión tributaria en los países de América Latina. La mesa redonda “Política Tributaria Internacional: avances y desafíos en la integración regional” realizada a mediados de marzo en Lima, reunió a delegados de administraciones tributarias y expertos de la sociedad civil.

En la mesa (2) se sentaron funcionarios de las administraciones tributarias de los gobiernos de Ecuador, México, Perú, Brasil y del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) con sede en Panamá; junto a especialistas de la Tax Justice Network (TJN), Christian Aid, CCFD-Terre Solidaire, Latindadd y del Task Force on Financial Integrity and Economic Development.

El intercambio de ideas se dio a través de tres sesiones de trabajo en ejes temáticos como la regulación de los precios de transferencia y el intercambio de información entre administraciones tributarias.

De igual modo, se abordaron los retos para impulsar el tema de la transparencia financiera como un eje relevante en los diferentes procesos de integración regional.

Paraísos Fiscales

Según John Christensen, Director de TJN, la opacidad existente en el sistema financiero mundial ha significado la fuga de 1.4 billones de dólares de América Latina a través de mecanismos – legales e ilegales – usados por grandes empresas para ocultar sus ganancias y derivarlas a paraísos fiscales.

Es por ello que diversas organizaciones de la sociedad civil proponen la adopción del intercambio automático de información entre administraciones tributarias como herramienta de transparencia de las operaciones y beneficios que obtienen las compañías en cada lugar donde operan.

En la discusión se hizo evidente que se han dado algunos avances en este tema en países como Ecuador o México, a través de la suscripción y modificación de convenios bilaterales. Sin embargo, al mismo tiempo se presentan muchas trabas que impiden realizar auditorías a tiempo, o simplemente no se realizan dadas las limitaciones propias de las administraciones; los trámites engorrosos que significan estos pedidos; y la poca respuesta que hay de parte de países a los que se les requiere la información, principalmente si se trata de paraísos fiscales.

Aún falta mucho para que una iniciativa como el intercambio automático de información entre administraciones tributarias se pueda dar en la región. De ahí la importancia de que la iniciativa estadounidense FATCA y otras se consoliden para que puedan ser emulados y mejorados.

Precios de Transferencia

En el tema de la regulación de los precios de transferencia, se pudo constatar que los avances son muy desiguales en cuanto al control que ejercen los países en la región.

Por ejemplo, a diferencia de Perú –donde recién hace dos años se creó el area de Fiscalidad Internacional que viene operando bajo los principios de la OCDE-, Brasil ha adoptado a partir de 1996 su propia norma sobre precios de transferencia para evitar la evasión de la carga tributaria en el comercio, así como su propio listado que incorpora 63 países definidos como paraísos fiscales y otros países más con regímenes fiscales privilegiados.

Gracias a ello se constató que las operaciones internacionales son predominantemente financieras y no coinciden con las operaciones reales de compra y venta de bienes. Los mayores volúmenes de negocios de Brasil se dan con países con tributación facilitada, como Suiza, Esatados Unidos, Islas Caimán, Singapur, etc., lista que no coincide con los destinos de las operaciones reales de comercio.

La principal y más reciente modificación al reglamento de Brasil se dio en el campo de la determinación de los precios de referencia internacionales de los commodities, que este año empieza a basarse en los valores negociados en bolsa, lo que afectará gran parte de las operaciones de las compañías multinacionales que se dan por medio de paraísos fiscales.

Nuevo esquema

Para Alex Prats, miembro de la ONG británica Christian Aid, es un gran avance que la OCDE reconozca que existen diversos problemas en el sistema tributario (documento BEPS: Base Erosion and Profit Shifting), pero las soluciones no deben quedarse en plantear reformas al sistema actual, sino que deben ir hacia un nuevo esquema que incorpore propuestas como la de un informe único consolidado que establezca una base tributaria unificada global para las multinacionales.

Con esa información se deberían asignar los montos tributarios de acuerdo a variables que reflejen la actividad económica real que tienen estas compañías en cada uno de los países donde operan.

Esta propuesta fue considerada como muy importante y necesaria por los funcionarios presentes para la lucha contra la evasión y elusión -aunque era más su opinión personal que una posición oficial-, sin embargo, también coincidieron en que esto va a ser un proceso difícil para las economías más pequeñas que dependen de la inversión extranjera.

No obstante, se reconoció que medidas de esa naturaleza obliga a tener una nueva estrategia de atracción de inversiones en base a ventajas competitivas reales y no a exenciones tributarias.

Además, para implementar esta iniciativa debe de haber necesariamente información clara y simétrica, dentro de un marco legal que ayude a establecer los mejores mecanismos para evitar llegar a procesos judiciales.

Lesa humanidad

Desde el CIAT se considera que la evasión fiscal es tan grave para algunos países que debe ser considerada como un delito contra la humanidad, combatido mediante una estrategia que considere 3 elementos: i) co-decisión, conformación de comités de amplia participación que involucre todos los actores, ii) cooperación, a nivel multidisciplinario y en todos los niveles (Sur-Sur); y iii) consistencia, políticas coherentes con la realidad.

El CIAT contribuye y apoya a las administraciones tributarias con la formación de talento humano que es más importante que escuchar a expertos de otros lados. Este es un punto crítico que debe ser tomado por las administraciones junto con la asignación de mayores recursos, asi como el control y rendición de cuentas.

Todos se mojan

Matilde Dupre de CCFD señaló que el debate se está abriendo a nivel mundial a partir de la preocupación de los países del Norte quienes también están siendo afectados por las prácticas de evasión fiscal.

Esto significa una presión hacia la OCDE por tratar de invitar a otros países a formar parte de las discusiones, pero finalmente son los comités de trabajo los que deciden qué es lo que se va a hacer.

Se espera que el informe de la OCDE sobre BEPS estimule el debate sobre la búsqueda de un nuevo modelo de intercambio de información, el cual debe ser negociado a nivel multilateral sobre la base de acciones coordinadas entre los países que son vecinos naturales y en el marco de procesos de integración regional.

Un hecho interesante es que recientemente Francia ha adoptado en su normatividad bancaria aspectos relativos a la transparencia país por país, que fue también poco después adoptado por la Union Europea dentro de las nuevas reglas en el marco de Basilea III, que obliga a los bancos a realizar la publicación de sus actividades, ventas e impuestos por cada país donde opera.

Reforma progresiva

De acuerdo a las propuestas de la Red Latinoamericana sobre Deuda, Desarrollo y Derechos (Latindadd) se planteó la necesidad de lograr sistemas tributarios más progresivos en la región.

Uno de los problemas de fondo es que aún se mantienen los incentivos tributarios en muchos países como parte de una política de atracción de inversiones. Mientras que se discute sobre los impactos en el fisco a raiz de los subsidios que se usan en ciertos países hacia sectores sociales.

La posición de Latindadd es que para que se den reglas internacionales y financieras justas se debe incidir centralmente en el marco de promoción de inversiones y regular eficazmente los precios de transferencia; así como, establecer el principio de renta, sobre el de residencia en los acuerdos de doble tributación; promover convenios de intercambio de información; establecer reportes país por país por parte de las transnacionales, entre otros mecanismos que hagan muy difícil evadir o eludir impuestos.

Todos estos temas deben ser tratados no solo nacionalmente sino en espacios de integración regional como el Grupo de Trabajo de Integración Financiera (GTIF) del Consejo Económico y Financiero de la Unión Suramericana de Naciones (Unasur).

Consensos

La mesa redonda entre funcionarios y expertos de la sociedad civil tuvo como uno de sus principales consensos que se debe impulsar un debate público a fin de que la opinión pública conozca la importancia de los asuntos fiscales y tributarios, en la mira de tener una mejor distribución del excedente.

El reto que emergió de la mesa de discusión fue que no solo es necesario compartir información entre funcionarios y sociedad civil sino que se debe dar un paso más y presentarse propuestas concretas en forma conjunta para la mejora en la recaudación tributaria.