Tax Justice Network (TJN)[1], denunció recientemente que al menos dos billones de dólares de impuestos eludidos de América Latina se encuentran ocultos en paraísos fiscales, los cuales fueron “exportados”, mediante mecanismos fraudulentos e interpretaciones grises de las normas tributarias, reduciendo el pago de impuestos en los países donde generan la renta y por tanto los recursos para promover el desarrollo económico y social.

Se trata del empleo de instrumentos opacos o transparentes, especialmente por parte de compañías particulares, para eludir el pago de sus obligaciones tributarias, pero también de los enormes beneficios que ofrecen los gobiernos para estimular las inversión extranjera directa (IED), que abren abismos entre las tasas nominales y efectivas de tributación y que obligan a los obligan a elevar la carga impositiva sobre los trabajadores y la clase media para atender los gastos del presupuesto.

En el caso específico colombiano, durante los últimos años se ha venido debatiendo sobre sobre la baja tasa de tributación efectiva de las compañías mineras como consecuencia de: a) los excesivos beneficios tributarios aprobados durante los pasados gobiernos y mantenidos incólumes por el actual presidente, b)  la interpretación interesada de artículos laxos del estatuto tributario (ET), c) el empleo de mecanismos más allá de los establecido en el ET y c) la debilidad de la autoridad tributarias y la ausencia de información detallada para requerir el pago preciso de sus impuestos.

Las compañías mineras y sus gremios contestan recurrentemente que ellas pagan los impuestos que les exige la Ley y que los beneficios legales que utilizan son los mismos aprobados en el ET para todos los sectores de la economía. Eso no es cierto. Como se verá un poco más abajo en el desarrollo de este trabajo, si bien existen beneficios de orden general, la industria extractiva tiene otros adicionales en el mismo ET y en otros marcos legales que integrados configuran un marco de privilegio frente a los demás.

Una revisión del Estatuto de Inversiones Internacionales y de los regímenes cambiarios y de comercio exterior permite observar beneficios adicionales que los últimos gobiernos han aprobado a sector de la economía, o bien que las empresas mineras se han ido tomado pese a que fueron creados para empresas nacionales. Uno de esos casos es el Plan Vallejo, desvirtuado y acomodado para beneficiar a las grandes compañías mineras.

Cuantificar el costo de los beneficios a la minería para tener un panorama amplio que nos permita saber si es una actividad rentable para el país es difícil, por no decir imposible. La DIAN ofrece en los informes de Marco Fiscal de Mediano Plazo una primera aproximación al costo de los beneficios a la industria extractiva y también es posible dimensionar el costo tributario a través de los balances que las compañías mineras presentan a la Superintendencia de Sociedades. [2]

Pero cuantificar los costos para el país por las garantías ofrecidas por el gobierno para garantizarles dólares para que puedan repatriar sus utilidades, la estabilidad jurídica y tributaria, o la importación de equipos e insumos con cero arancel y cero pago de impuesto a las ventas es un asunto que se sale de las manos por no tener cifras detalladas que permitan establecer el portafolio de privilegios que se ha venido conformando para este sector de la economía, dominado por multinacionales.

Este trabajo consta de dos secciones. La primera presenta un panorama de los beneficios generales de la industria extractiva incluidos en el Estatuto Tributario y de Inversiones Internacionales y en los regímenes cambiario y de comercio exterior. En la segunda parte, se presenta una aproximación al costo fiscal de los beneficios mencionados y los impactos fiscales y en las cuentas externas del país.

[1] Ruta Fiscal para la región. Editorial revista Economía Crítica. Edición 2. Agosto 2014.

[2] No es posible cuantificar la totalidad de los beneficios tributarios a la minería, pues la DIAN no suministra información sobre los Ingresos No Constitutivos de Renta.

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