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ARTES: BOLETÍN JUSTICIA TRIBUTARIA N°23; 30 DE ABRIL 2013
Lo que pierde el Estado por privilegios tributarios a la minería
El estudio ‘Minería en Colombia: Fundamentos para superar el modelo extractivista’, revela que Colombia es uno de los países de América Latina con más bajos ingresos fiscales derivados del impuesto a la renta y de las regalías del sector de la minería e hidrocarburos.
La investigación revela en el capítulo ‘Participación del Estado y de la sociedad en la renta minera’, escrito por el economista Guillermo Rudas, que en las últimas dos décadas, por cada dólar aportado al PIB por la minería y los hidrocarburos, el Estado percibe ingresos fiscales de menos de dieciséis centavos. Según la investigación, existe una significativa brecha entre el impuesto a la renta efectivamente asumido por las empresas del sector y el que hubiesen tenido que pagar si no gozaran de las exenciones, deducciones y descuentos que les otorga el régimen tributario. Entre 2005 y 2010 las empresas mineras pagaron en promedio $878 mil millones anuales por concepto del impuesto a la renta. Pero durante el mismo período tuvieron deducciones, descuentos y exenciones que representaron un gasto tributario para el país de $1,78 billones. Es decir, por cada $100 efectivamente pagados por este concepto, las empresas mineras tuvieron descuentos que terminaron representando pérdidas para el Estado de más de $200.
Pacto tributario entre Colombia y Estados Unidos
El Ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, ha dicho que Colombia y Estados Unidos están negociando de un Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria. La idea es que los dos países se comprometan a suministrar la información que requieran sus agencias de impuestos.
Si hay luz verde para el acuerdo, la DIAN podría solicitar información sobre los colombianos en Estados Unidos y el IRS (Internal Revenue Service) o la agencia tributaria de los Estados Unidos puede suministrar información sobre operaciones de residentes tributarios de los Estados Unidos en Colombia. Además, Colombia se someterá al tratado FATCA, la cual entrará a regir a partir del 1° de julio, la cual aglutina miles de empresas de distintos sectores. Por último, se ha argumentado que este acuerdo será un paso más contra los paraísos fiscales, pero tocará ver cuáles son las empresas que se acogen al acuerdo y que tengan operación en Colombia.
Impuesto a las ganancias ocasionales
La reforma tributaria de diciembre pasado también cobijó el impuesto de ganancias ocasionales, el cual grava la utilidad en venta de activos fijos poseídos durante dos años o más, así como los ingresos provenientes de herencias, legados, donaciones (actos gratuitos en general), ciertas utilidades originadas en la liquidación de sociedades que existieron al menos dos años, loterías, rifas, apuestas y premios.
La tarifa se fijó en el 10%, beneficiando a todas las sociedades y a las personas naturales extranjeras no residentes, las cuales eran gravadas al 33%. Con la reforma ganaron los que tenían tarifas mayores al 10%, quienes venden su casa de habitación para comprar otra y los herederos y donatarios que superaban ciertos topes. Algunos de los que pierden son los colombianos cuya ganancia ocasional no excedía $29,256,690, porque antes no tributaban.
http://www.portafolio.co/economia/impuesto-las-ganancias-ocasionales
Parafiscales se desmontarán a partir del 1° de mayo
La medida se adelantó dos meses para que los costos a la nómina se alivien en un 5%.
El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas Santamaría, explicó que el desmonte de los parafiscales, aprobado en la reforma tributaria, se anticipa dos meses, y entrará en vigencia a partir del 1 de mayo. A su turno, el ministro de Comercio, Sergio Díaz-Granados, reveló que las importaciones de materias prima con cero aranceles que vencía en agosto de este año se extienden hasta 2015. Esto desemboca en un menor recaudo de impuestos para la Nación, y un mayor alivio para las grandes empresas, que según supone el Gobierno se traducirá en mayores niveles de empleo, lo cual es incierto.
Nacionales trajeron US$3.406 millones de paraísos fiscales
Según el Banco de la República, las mayores desinversiones que realizaron en el 2012 las empresas colombianas afuera ocurrieron en Bermudas, con US$2.247 millones; Islas Vírgenes Británicas, con US$1.159 millones.
Por el contrario, desde Panamá, otro centro financiero que usan varias multilatinas para apalancar negocios en el sector financiero en Centroamérica, el flujo fue positivo y la inversión colombiana aumentó 64,4% interanual, a US$697 millones. Estos resultados permiten vislumbrar, cómo muchas empresas que operan en el país utilizan estos centros financieros para pagar menos impuestos correspondientes al fisco nacional, pero que si llegan como forma de inversión para generar grandes utilidades.
http://www.portafolio.co/economia/manejo-recursos-paraisos-fiscales-colombia
Recaudación tributaria crece 10,9% en primer trimestre
Esperando un efecto, por ahora, neutro de la Reforma Tributaria, se empiezan a ver algunos resultados que demuestran lo contrario.
El repunte se debe principalmente a los ingresos por cuenta del impuesto sobre la renta, que subió 92,7% anual, a $4,14 billones entre enero y marzo. En contraste, los recursos provenientes del impuesto sobre las ventas disminuyeron 3,5%, a $6,26 billones, pero sin mostrar los resultados del recaudo del nuevo impuesto nacional al consumo. Adicionalmente, los impuestos externos cayeron un 7,2% principalmente por el mayor favorecimiento de aranceles a las importaciones, mostrando una economía más abierta y más dependiente del mercado externo.
http://www.portafolio.co/economia/recaudacion-tributaria-crece-el-primer-trimestre
Expertos proponen impuestos a la minería y a la tierra para financiar la paz
Durante un foro sobre los costos de la paz, el senador conservador Juan Mario Laserna y el exministro Rudolf Hommes plantearon varias alternativas de financiamiento del post conflicto, entre ellas gravar actividades como la minería o la tierra del sector rural.
El senador Laserna, que estuvo en La Habana y ha hecho ejercicios sobre los costos que tendría la paz, dijo que hay alternativas como el endeudamiento externo con la banca multilateral o con países como Dinamarca y China, pero también con impuestos a la tierra y a la actividad minero-energética. Como compensación, de acuerdo con los cálculos del profesor de la Universidad de los Andes, Daniel Mejía, si hay un acuerdo de paz con las FARC, la economía podría crecer cerca de 1% adicional anual y en consecuencia los ingresos de la siguiente generación de colombianos serían del orden 35.000 dólares por cada persona al año.
Habría irregularidades en el cobro de impuestos a contratistas
Las inconsistencias se presentan en el impuesto de retención a la fuente, donde se estaría cobrando hasta el 10% para los trabajadores que están por debajo de los $3.600.000, quienes están exentos de esta medida.
El director de la Dian, Juan Ricardo Ortega, dijo los trabajadores a quienes se les retuvo dinero, “pueden pedir una devolución del impuesto que les corresponde. En estos casos los impuestos que les corresponde es cero, la totalidad de esas retenciones serán devueltas”, señaló Juan Ricardo Ortega. Indicó que el “acto de declarar impuesto” es voluntaria en Colombia.
¿En igualdad de condiciones?: La necesidad de la participación de los países no-G20 (no miembros del G20) en el proceso BEPS
El proyecto sobre “La erosión de la base fiscal y traslado de utilidades (BEPS)” tiene el potencial para iniciar la más significativas reformas fiscales internacionales en décadas.
Sin embargo, mientras que la OCDE ha dicho que su “plan de acción integral global” para hacer frente a BEPS se desarrollará “en consulta con todas las partes interesadas”, el proceso se está excluyendo a todos los países no-G-20, y por lo tanto la mayoría de los países en desarrollo. El Impuesto a la renta sobre Sociedades/Corporaciones (CIT) es importante para los ingresos de los países en desarrollo, cuantitativa y administrativamente, que para los ingresos de países desarrollados. Un proceso que excluye la participación y los intereses de las economías de los no-G-20 podría dejar de salvaguardar los intereses de los países más dependientes de la CIT. El establecimiento de un acuerdo fiscal internacional sin la participación de las economías emergentes del futuro, arriesga a repetir la dinámica detrás de la actual fragmentación de las normas y prácticas fiscales internacionales.
[Europa] Paraísos fiscales, la doble moral de la UE
Aunque en teoría una de las grandes asignaturas pendientes de la Unión Europea es la armonización fiscal, lo realmente importante es la existencia de paraísos fiscales en su territorio.
El resultado es que los 27 miembros de la UE pierden un billón de euros cada año –el PIB de España en los buenos tiempos– por la evasión fiscal. Ejemplo claro de esto es que 31 de los 35 grandes valores de la bolsa española tengan sociedades radicadas en zonas ‘offshore’ desde las que facturan para eludir impuestos. Mientras que, países como Austria, Luxemburgo u Holanda, auténticos paraísos, se erigen en los paladines de la ortodoxia a la hora de exigir el cumplimiento de las medidas más severas para el resto de los miembros de la Unión.
Comisión Europea pidió acción global contra paraísos fiscales
El presidente de la Comisión Europea (CE), José Manuel Durao Barroso, pidió en la ONU una “acción global” coordinada para combatir la evasión de impuestos, un “infierno” que cuesta a la Unión Europea un billón de euros al año.
El presidente de la CE dijo que la UE “apoyaría firmemente” un esfuerzo común en favor de una nueva normativa multilateral en contra del fraude fiscal “en el contexto de la OCDE”. “Hay un nuevo impulso sobre la necesidad de combatir la evasión de impuestos y es importante que, a nivel global, del G20 a la ONU, haya un propósito común para lograr justicia fiscal y equidad”, sentenció el presidente del Ejecutivo comunitario.
[Francia] Gigantes de la red tenfrían que haber pagado 22 veces más en impuestos en 2011
Los gigantes Google, Apple, Facebook, Amazon y Microsoft pagaron 37,5 millones de euros de impuestos en 2011 en Francia, 22 veces menos de lo que tendrían que haber pagado si su actividad de producción estuviera localizada y declarada en el país, según la federación de telecomunicaciones.
“En 2011 tendrían que haber pagado más de 800 millones de euros de impuestos y entre 400 y 700 millones de IVA en Francia, si sus actividades de producción hubieran estado sometidas a las reglas del mercado locales”, y en cambio, han pagado “unas decenas de millones en impuestos y tasas”, según este estudio realizado por el gabinete del consejo en estrategia Greenwich. Google logra pagar solo una parte ínfima de impuestos, ya que la práctica totalidad de los ingresos declarados en Irlanda, tras pasar por Holanda mediante una sociedad intermediaria, los transfiere al paraíso fiscal de Bermudas, donde está situada la filial Google Ireland Holdings.
[EE.UU.] Plan de Obama eleva impuestos a ricos
El presidente Barack Obama dio a conocer una propuesta de presupuesto para el año fiscal 2014 que modifica los impuestos que pagan los estadounidenses más ricos y ajusta la manera en que se calculan los beneficios de la Seguridad Social.
La propuesta contempla un presupuesto de $3,77 billones de dólares y persigue conseguir una reducción $2 billones de dólares en el déficit federal durante la próxima década. Según la Casa Blanca, el presupuesto presentado por Obama incluye una reducción adicional al déficit de $1,8 billones en 10 años, suprime exenciones que beneficiaban a los más ricos y contempla $400 mil millones en ahorros de salud.
http://www.voanoticias.com/content/eeuu_obama_presupuest_medicare_social/1639007.html
[Europa] Los paraísos fiscales más atractivos de Europa
A pesar de que la Unión Europea está haciendo todo lo posible para erradicar los paraísos fiscales, muchos países pertenecientes al grupo son denominados como ‘paraísos fiscales’.
Suiza es el paraíso fiscal más popular de Europa, pero no pertenece a la Unión Europea. Dentro de la Unión, no obstante, Luxemburgo es la mejor opción – y completamente legal. Durante siglos, Luxemburgo ha cultivado su fama como puerto seguro. La empresa de asesoría financiera Ogier calcula que el pequeño ducado cuenta con más de dos billones de euros solo en patrimonio de fondos de inversión, y los impuestos para estos fondos son mínimos. 141 bancos de 26 países tienen sedes en Luxemburgo.
[Francia] Hollande quiere erradicar los paraísos fiscales
Ante el reciente informe de la sociedad de periodistas (ICIJ, por sus siglas en inglés), el presidente francés François Hollande, pidió atacar de frente las jurisdicciones del secreto.
“No dudaré en considerar paraíso fiscal a cualquier país que se niegue a colaborar con Francia”, advirtió el presidente francés, antes de recordar la iniciativa que su país ha tomado con el Reino Unido, Alemania, España e Italia para promover el intercambio automático de información fiscal para evitar la evasión.
http://eju.tv/2013/04/hollande-quiere-erradicar-los-parasos-fiscales-en-europa/
